2026년 가지급금 인정이자 계산법과 법인세 폭탄 피하는 핵심 전략

이게 바로 가지급금이죠.



문제는 여기서 끝나는 게 아니라, 회사가 대표에게 돈을 빌려줬으니 당연히 이자를 받아야 한다고 가정하고 세금을 매긴다는 겁니다.

이때 적용되는 이자가 바로 가지급금 인정이자예요.



2026년 현재, 이 인정이자를 제대로 처리하지 않으면 법인세는 물론이고 대표이사 소득세까지 '폭탄'을 맞게 됩니다.

오늘은 10년 차 세무 전문가의 시선으로 2026년 기준 정확한 계산법과 절세 실무 팁을 정리해 드릴게요.

가지급금 인정이자, 왜 무서운 걸까요?

단순히 이자를 내는 문제가 아닙니다.

세법상으로는 이 인정이자를 회사의 수익(익금)으로 봅니다.

실제로 돈을 받지 않았더라도, 장부상으로는 이익이 난 것으로 처리해 법인세를 추가로 부과하거든요.

더 무서운 건 대표이사 개인에게 미치는 영향입니다.

회사가 이 인정이자를 대표이사로부터 받지 않은 것으로 처리하면, 국세청은 이를 대표이사가 회사 돈을 공짜로 가져간 보너스(상여)로 봅니다.

결국 대표님의 근로소득세와 4대 보험료가 급격히 상승하는 결과를 낳게 되죠.

심지어 지급이자 손금불산입 규정까지 적용되어, 회사가 은행에서 빌린 돈에 대한 이자 비용조차 비용으로 인정받지 못하는 '이중 페널티'가 발생합니다.

2026년 적용 인정이자율: 가중평균 vs 당좌대출

인정이자를 계산할 때 적용하는 이자율은 두 가지 중 하나를 선택해야 합니다.

이 선택이 세금을 결정하는 핵심 열쇠가 되죠.



원칙적으로는 가중평균차입이자율을 우선 적용해야 합니다.

회사가 은행에서 5%로 돈을 빌려왔다면, 대표이사에게 빌려준 돈도 최소 5% 이자는 받아야 한다는 논리거든요.

하지만 회사가 대출이 없거나, 대출 금리가 너무 높다면 당좌대출이자율(4.6%)을 선택하는 게 유리할 수 있습니다.

단, 당좌대출이자율을 한번 선택하면 3년 동안은 변경할 수 없다는 점을 꼭 기억하셔야 해요.

인정이자 계산법과 납부 시기

계산식은 생각보다 단순하지만, '적수' 개념 때문에 실무에서 많이들 헷갈려 하십니다.

공식은 다음과 같습니다.

가지급금 적수 × 인정이자율 × 1/365

여기서 '적수'란 매일매일의 가지급금 잔액을 다 더한 숫자를 말합니다.

예를 들어 1월 1일에 1억 원을 가져가서 12월 31일까지 안 갚았다면, 적수는 365억 원이 되는 셈이죠.

이 금액에 4.6%를 곱하고 365로 나누면 약 460만 원이 인정이자가 됩니다.

이 이자는 원칙적으로 결산일(보통 12월 31일)까지 법인 통장에 입금되어야 합니다.

만약 입금이 안 되면 그 순간 대표이사의 상여금으로 처분되어 소득세가 부과되거든요.

법인세 폭탄 피하는 실무 팁 3가지

제가 10년간 현장에서 봐온 가장 효과적인 대응책을 알려드릴게요.

첫째, 급여나 배당으로 상계 처리하는 방법입니다.

대표이사가 받을 급여나 배당금을 실제로 받지 않고, 가지급금 인정이자 납부액으로 대체하는 거죠.

현금이 오가지 않아도 되니 자금 부담이 덜하거든요.

둘째, 자기주식 취득을 활용하세요.

대표가 가진 주식을 회사에 팔고, 그 대금으로 가지급금을 갚는 방식입니다.

다만 이 과정은 상법상 절차를 철저히 지켜야 하며, 자칫하면 부당행위계산부인으로 더 큰 세금을 맞을 수 있으니 전문가 검토가 필수입니다.

셋째, 유상감자를 고려해 볼 수 있습니다.

자본금을 줄이면서 주주에게 돈을 환급해 주는 방식인데, 이 환급금으로 가지급금을 정리하는 것이죠.

규모가 큰 가지급금을 한 번에 정리할 때 효과적입니다.

하지만 이 모든 방법보다 중요한 건 가급적 연말 전에 원금을 상환하는 노력입니다.

일시적으로라도 상환하여 적수를 줄이는 게 인정이자 발생 자체를 막는 가장 확실한 방법이니까요.

자주 묻는 질문 (FAQ)

Q1. 인정이자를 미수수익으로 잡아두면 안 되나요?

장부상 미수수익으로 잡아두면 당장 상여 처분은 피할 수 있습니다.

하지만 이건 임시 방편일 뿐입니다.



미수수익도 결국은 회사가 받아야 할 돈이기에, 1년이 지나도 회수하지 않으면 다시 원본에 가산되어 복리로 이자가 늘어나는 악순환에 빠지게 됩니다. 더 많은 정보 자세히 보기

Q2. 회사 대출 이자가 6%인데 당좌대출이자율(4.6%)을 써도 되나요?

네, 가능합니다.

가중평균차입이자율 적용이 원칙이지만, 당좌대출이자율을 선택하여 신고하면 적용할 수 있습니다.



이 경우 4.6%만 적용하면 되므로, 회사 대출 금리보다 낮아 대표이사에게 유리할 수 있죠.



단, 앞서 말씀드렸듯이 3년간 의무 적용이라는 족쇄가 있으니 신중해야 합니다. 더 많은 정보 자세히 보기

Q3. 가지급금이 소액인데도 문제가 되나요?

금액이 적더라도 세무조사 시 자금 유용의 흔적으로 비칠 수 있어 주의해야 합니다.

특히 지급이자 손금불산입 계산 시에는 금액의 크기보다 전체 차입금 대비 가지급금 비율이 중요하므로, 소액이라도 꼼꼼히 관리하는 게 좋습니다. 더 많은 정보 자세히 보기

결론: 방치하면 걷잡을 수 없습니다

가지급금 인정이자는 단순히 '이자를 낸다'는 차원을 넘어섭니다.

법인세, 소득세, 4대 보험료까지 3중 과세 효과를 일으키며 회사의 재무 건전성을 갉아먹는 주범이 되기도 하죠.

특히 2026년처럼 금리 변동성이 있는 시기에는 어떤 이자율을 적용하느냐에 따라 세금 차이가 수백만 원 이상 날 수도 있습니다.

지금 당장 회사의 가지급금 현황을 파악하고, 인정이자 발생 전에 선제적으로 상환 계획을 세우는 것이 현명한 경영의 첫걸음입니다.